Inspecciones y procedimientos con Hacienda — Defensa fiscal

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sus dudas

¿Cuánto puede durar una inspección fiscal?

El plazo general es de 18 meses desde la notificación de inicio. Se amplía a 27 meses si la cifra de negocios supera 5,7 M€ en el año anterior o si el contribuyente forma parte de un grupo consolidado (art. 150 LGT). Las interrupciones justificadas y las dilaciones imputables al contribuyente no computan.

¿Qué ocurre si la inspección excede el plazo?

Las actuaciones realizadas fuera de plazo no interrumpen la prescripción (art. 150.6 LGT). Si han transcurrido 4 años desde el devengo del impuesto sin actuación válida, la deuda puede estar prescrita. Es un motivo habitual de anulación que revisamos en cada expediente.

¿Debo firmar el acta de conformidad?

No necesariamente. La firma de conformidad implica aceptar la regularización y reduce la sanción un 30% (art. 188.1 LGT), pero impide recurrir la liquidación salvo error material. Antes de firmar, es fundamental que un abogado analice si los argumentos de la inspección son rebatibles.

¿Puedo evitar la sanción tributaria?

Las sanciones se reducen un 30% por conformidad (art. 188.1 LGT) y un 25% adicional por pago voluntario sin recurso (art. 188.3 LGT), acumulables hasta un 55% de reducción. Si discrepamos, podemos recurrir la sanción alegando ausencia de culpabilidad: la interpretación razonable de la norma excluye la sanción (art. 179.2.d LGT).

¿Cuánto cuesta defenderse de una inspección?

Depende de la complejidad: impuestos afectados, ejercicios inspeccionados y cuantía en juego. Los honorarios se calculan en función del expediente. En general, el coste de la defensa es muy inferior al importe de la liquidación y la sanción que se pretende evitar.

¿Puedo suspender el pago mientras recurro?

Sí. En vía económico-administrativa, la suspensión es automática si aporta aval bancario o seguro de caución (art. 233.2 LGT). Sin garantía, el TEAR puede conceder suspensión si se acredita perjuicio irreparable. En vía contencioso-administrativa, el tribunal puede acordar medida cautelar de suspensión (art. 130 LJCA).

¿Cuándo prescribe una deuda tributaria?

El plazo general de prescripción es de 4 años (art. 66 LGT) para: el derecho a liquidar, el derecho a exigir el pago, el derecho a solicitar devolución y el derecho a obtener devoluciones. Se interrumpe por cualquier actuación de la Administración notificada al contribuyente o por la interposición de recursos.

¿Qué es el interés casacional para recurrir ante el Tribunal Supremo?

Es el criterio que permite al TS admitir recursos de casación: cuando la sentencia del TSJ aplique normas con menos de 5 años de vigencia, se aparte de jurisprudencia del TS, o existan sentencias contradictorias entre Audiencias. Es la vía para sentar doctrina y obtener resoluciones favorables aplicables a casos futuros.