Impuesto de Sucesiones y Donaciones — Planificación y liquidación

Resolvemos
sus dudas

¿Cuánto se paga de Impuesto de Sucesiones en Cataluña?

Depende del grado de parentesco, el valor de la herencia y las reducciones aplicables. Los herederos del Grupo I (descendientes menores de 21 años) y Grupo II (cónyuge, descendientes y ascendientes) tienen reducciones de entre 100.000 y 275.000 € según la Ley 19/2010. El tipo impositivo va del 7% al 32%.

¿Cuánto se paga en Madrid?

Madrid aplica una bonificación del 99% sobre la cuota para herederos del Grupo I y II (cónyuge, descendientes y ascendientes) y del 15% para hermanos (Grupo III). En la práctica, los herederos directos pagan menos del 1% del valor heredado.

¿Cuál es el plazo para liquidar el impuesto?

El plazo es de 6 meses desde el fallecimiento (art. 67.1 RISD). Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros meses desde el fallecimiento, con devengo de intereses de demora desde el sexto mes.

¿Existe reducción por vivienda habitual del fallecido?

Sí. La reducción estatal es del 95% del valor de la vivienda habitual (hasta 122.606,47 €) para cónyuge, descendientes o ascendientes que mantengan la vivienda 10 años. En Cataluña, la reducción llega al 95% sin límite de valor para el cónyuge y hasta 500.000 € para descendientes.

¿Hay reducción por empresa familiar?

Sí. La reducción estatal por adquisición de empresa familiar o participaciones en entidades es del 95% del valor, siempre que se mantenga la adquisición durante 10 años (5 años en Cataluña). El causante debe haber cumplido los requisitos de exención en el Impuesto sobre el Patrimonio.

¿Puedo aplazar el pago del impuesto?

Sí. Se puede solicitar aplazamiento o fraccionamiento si la herencia no incluye suficiente liquidez (art. 39 LISD). También cabe solicitar el pago con bienes del caudal hereditario (dación en pago) en supuestos excepcionales.

¿Qué pasa si la Administración discrepa con la valoración de los bienes?

La Administración puede practicar comprobación de valores y girar liquidación complementaria. Desde la STS de 23 de mayo de 2018, el método de coeficientes sobre valor catastral no es suficiente: deben motivar individualizadamente la valoración. Recurrimos estas comprobaciones.

¿Conviene donar en vida o dejar en herencia?

Depende de la comunidad autónoma y del bien. En Cataluña, las donaciones a descendientes para vivienda habitual tienen una reducción del 95% (hasta 60.000 €). En Madrid, la bonificación del 99% aplica también a donaciones entre padres e hijos. Analizamos cada caso para elegir la vía más eficiente.